金融行業的特殊性在于，一項交易往往會涉及多方，甚至資金可以在全球轉一圈再回到原地。這給征收增值稅增添了復雜性和難度。

電信業營改增(營業稅改增值稅)箭在弦上，而金融業的營改增也將于2015年開啟。前者關系到你手機套餐會否因此漲價，而后者或許會影響到你的房貸多少。

安永會計師事務所間接稅合伙人梁因樂告訴記者，電信業的營改增涉及我們每個人的套餐怎么繳費，而個人從銀行獲得的房貸利息也或因金融業營改增而有變化。“如果以后繳納增值稅，稅率高于此前5%的營業稅，銀行會不會提高房貸利息，這個得看你和銀行簽的房貸合同。如果銀行要漲房貸，會是個人承擔，還是銀行和個人分擔，這些都是消費者應該關注的。”

電信或實行兩檔增值稅

今年的預算草案報告提出抓緊研究電信業納入營改增范圍，力爭4月1日實施。電信業營改增方案本應在去年推出。

梁因樂昨日在內部培訓中表示，自己去年初參與一家電信巨頭的營改增試點準備工作，當時電信業營改增方案準備于2013年7月1日推出，但是上報方案兩度被打回。

梁因樂告訴記者，目前電信公司比較傾向于兩檔稅率，即基礎電信服務適用11%的增值稅率，而增值電信服務適用稅率為6%。

但如何劃分清楚兩檔稅率會成為一大難題。“比如說你手機是188元套餐，里面有多少適用于11%稅率，多少適用于6%，這是企業說了算還是稅務總局說了算，或者在方案出臺時就能把這條線劃得很清楚？11%和6%兩檔稅率如何劃分，這個是電信業界公認的難題。”梁因樂說。

梁因樂稱，電信業營改增方案正式實施不會太快。“增值稅不單是文字上，有一些配套細則需要完善。比如現在合并兩檔稅率的增值稅發票還打印不出來，還需要一段時間把這個事情做成。”

金融業營改增將“換藥”

在2011年末公布的《營業稅改征增值稅試點方案》中，金融保險業原則上適用增值稅簡易計稅方法。所謂簡易計稅方法，就是應納稅額按照銷售額乘以征收率就算所得。這在梁因樂看來，是“換湯不換藥”。

但監管層這回打算“換藥”了，去年開始對金融業開展營改增調研。

梁因樂稱，2013年5月，央行、財政部、國稅總局與金融保險企業開展討論會。6月，保監會、財政部和四大保險公司開會討論。7月，銀監會、財政部與12家銀行開展討論。8月，四大保險公司與安永開展營改增報告。10月，財政部向10家銀行收集并總結各類業務基本流程、盈利模式、收入支出等情況。12月，12家被調研銀行向財政部交《銀行業“營改增”政策方案研究報告》。2014年，央行開展全面的金融業調研。

金融保險業的營改增堪稱世界難題，其他國家基本上沒有對金融業征增值稅，而歐盟大多數國家對金融業是免稅的。

“免稅其實對金融行業來說是不好的，因為增值稅不能抵扣，采購的有些成本就不能得到營改增的好處。”梁因樂稱。

梁因樂表示，金融行業的特殊性在于，一項交易往往會涉及多個交易方，甚至資金可以在全球轉一圈再回到原地。這就給征收增值稅增添了復雜性和難度。對于制定政策的財稅機關和金融保險業監管部門而言，面對這樣的復雜性，在稅種設計上如何使其成為一套合理、操作性強的征稅體系，這就需要在設計上花費大量心思。

金融業一個征稅難點就是如何擺脫“憑票抵扣”。“比如說對銀行業的利息征稅，個人把錢存到銀行獲取利息，怎么開發票？在銀行同業拆借市場，銀行拆進來的利息支出向誰要發票？你根本就不知道誰借你的。在開票上如果沒有突破的話，金融企業會受到很大影響。”梁因樂告訴《第一財經日報》記者。

其實，保險業已經形成了一份比較完整的調研報告，并提交財稅監管部門。“報告已經提交給了財政部，報告大概一尺厚。類似的報告我們在銀行、基金、證券、信托都沒看到。”梁因樂稱。

保險業基本上分壽險、財險(一般險)和再保險。梁因樂建議，保險業的營改增以此分類進行。

梁因樂認為壽險不應征增值稅。“壽險的特性是以儲蓄為主，沒有人為了賺大錢去買壽險，所以針對儲蓄在增值稅的整個設計里面是不應該征稅的，全球沒有一個國家針對壽險征稅。免稅的基礎是存在的，因為現在很多壽險的產品都是免營業稅的，本來就沒有征過。”

而對于財險，梁因樂表示征增值稅比較合理，鏈條也完整。而若財險實行增值稅，保險公司的賠付支出能否實現進項抵扣很關鍵。“如果賠付支出不能抵扣，那保險公司承擔的稅務成本還是很高的。澳大利亞是將保費收入減去它的賠付支出后再納稅。”

“再保險是否繳納增值稅就看它的承保主體是什么，如果再保險是針對壽險的就免了，如果再保險針對財險的話就征稅。”梁因樂說。

梁因樂表示，因為金融保險業要征增值稅在國際上沒有太多實際的能夠參考借鑒的經驗，所以中國此次金融保險業征增值稅有一定程度創新的，而這種創新既能夠幫助這個產業繼續往前走，走得更好，但同時也需要考慮對國家稅收的影響是什么，如果減稅很多，國家是不是能夠承擔，心理是否有準備，這個需要財稅部門、監管部門考量。